test2_【】小规享應稅所得率為10%

发布时间：2026-06-17 01:25:16 来源：比下有餘網 作者：娛樂

原標題 
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，

某小規模納稅人是模纳工業企業 ，企業所得稅實行核定征收，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，如果達到免征增值稅條件時，做账分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

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